Комплексное и целенаправленное принятие налогоплательщиком мер, направленных на полное использование совокупности всех методов налоговой оптимизации (как перспективной, так и текущей), осуществляется на основе налогового планирования. Под налоговым планированием понимается целенаправленная деятельность налогоплательщика, которая заключается в определении плановых величин налоговых платежей с учетом схем оптимизации. Цель налогового планирования – определение оптимальной величины налоговых платежей с использованием [...]

Схема налоговой оптимизации – это система способов (методов), алгоритмов их применения и действий, предназначенная для законного снижения налоговых платежей. Поскольку использование схем налоговой оптимизации несет в себе определенный риск, то любая схема перед внедрением должна проверяться на соответствие следующим требованиям: целесообразность, то есть применимость схемы и полнота использования в схеме всех возможностей минимизации налогов; эффективность, [...]

Можно выделить следующие принципы налоговой оптимизации. 1. Соизмеримость Применение необдуманных приемов снижения налогов будет иметь только одно последствие – особое внимание фискальных или правоохранительных органов. Налоговая оптимизация должна быть с юридической точки зрения досконально продумана.

В зависимости от источника выплаты налоги можно подразделить: 1) на налоги, находящиеся «внутри себестоимости», то есть включаемые в расходы, учитываемые в целях налогообложения. Например, налог на имущество организаций, единый социальный налог и т.д. Уменьшение таких налогов приводит к увеличению налоговой базы налога на прибыль и, как следствие, – к увеличению налога на прибыль. В итоге [...]

Рассмотрим пример. Необходимо выяснить, насколько выгодно относить затраты на оплату труда в расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли. На основании п. 3 ст. 236 НК РФ не подлежат включению в налоговую базу при исчислении ЕСН те начисления, которые не отнесены налогоплательщиком к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль в текущем отчетном (налоговом) периоде. Таким [...]

Особенностью современных взаимоотношений налогоплательщиков и государства в лице налоговых органов является то, что налогоплательщики, как правило, предпринимают множество усилий по снижению выплаты налогов и сборов, так как рассматривают налоги и сборы как потерю для бизнеса и личного дохода. Необходимо отметить, что государство предоставляет определенные возможности для снижения налоговых выплат. Это обусловлено и предусмотренными в законодательстве [...]

Налог считается установленным в случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога; налоговая льгота.

Права и обязанности налоговых органов изложены в ст. 31 и 32 НК РФ.

Основным законодательным документом, регулирующим процесс налогообложения и формирующим систему налогов и сборов в РФ, является Налоговый кодекс РФ. Не соответствующие НК РФ нормативные акты считаются недействительными. Система налогов и сборов РФ включает в себя федеральные, региональные и местные налоги. Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и обязательные к уплате на всей территории РФ. [...]

Налоговая политика организации – это система методов (способов), приемов, методик ведения налогового учета, а также формирования, оптимизации, исчисления и анализа налоговых показателей. Под налоговыми показателями понимается величина налоговых платежей, а также относительные величины, характеризующие: долю налогов и сборов в активах и пассивах организации; соотношение сумм различных видов налогов; налоговую платежеспособность организации и т.д. Поскольку для [...]